新编审计实务2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

新编审计实务PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

项目1 认识审计1

1.1 注册会计师审计概述2

1.1.1 注册会计师审计概念2

1.1.2 注册会计师管理制度2

1.1.3 注册会计师执业准则体系与职业道德守则3

1.2 审计目标6

1.2.1 财务报表审计目标6

1.2.2 财务报表审计责任7

1.2.3 管理层认定8

1.2.4 审计具体目标8

1.3 审计工作过程12

1.4 审计风险与审计重要性13

1.4.1 审计风险的构成及其关系13

1.4.2 审计重要性14

1.4.3 重要性与审计风险的关系19

1.5 审计证据与审计工作底稿20

1.5.1 审计证据的特性20

1.5.2 获取审计证据的审计程序21

1.5.3 审计工作底稿的编制23

1.6 内部控制25

1.6.1 内部控制的含义和五大构成要素25

1.6.2 与审计相关的控制26

1.6.3 内部控制的固有局限27

1.7 审计抽样27

1.7.1 审计抽样的含义27

1.7.2 审计抽样的分类27

1.7.3 审计抽样的过程28

1.7.4 抽样风险和非抽样风险30

技能训练31

项目2 初步业务活动与审计计划35

2.1 接受业务委托36

2.1.1 初步业务活动的目的和内容36

2.1.2 了解被审计单位基本情况37

2.1.3 评价客户接受与保持条件38

2.1.4 与客户商谈业务约定书内容40

2.1.5 完成业务承接评价表的填制40

2.1.6 签订审计业务约定书42

2.2 编制审计计划45

2.2.1 编写总体审计策略45

2.2.2 编制具体审计计划48

2.3 实施风险评估程序49

2.3.1 了解被审计单位的内部控制52

2.3.2 评估重大错报风险57

2.3.3 风险应对58

2.3.4 控制测试59

2.3.5 实质性程序60

2.3.6 风险评估程序的实施过程62

技能训练65

项目3 销售与收款循环的审计71

3.1 销售与收款循环的内部控制和控制测试72

3.1.1 销售与收款循环的内部控制72

3.1.2 销售与收款循环的控制测试74

3.1.3 销售与收款循环内部控制工作底稿76

3.2 销售与收款循环的实质性程序84

3.2.1 销售与收款交易的实质性程序84

3.2.2 收款交易的细节测试88

3.3 营业收入的实质性程序88

3.4 应收账款和坏账准备的实质性程序94

3.4.1 应收账款的实质性程序95

3.4.2 坏账准备的实质性程序102

3.5 应交税费的实质性程序106

3.6 销售费用的实质性程序109

3.7 其他账户的实质性程序111

3.7.1 应收票据的实质性程序111

3.7.2 预收款项的实质性程序113

3.7.3 营业税金及附加的实质性程序114

技能训练115

项目4 采购与付款循环的审计119

4.1 采购与付款循环的内部控制与控制测试120

4.1.1 采购与付款循环的特性及内部控制120

4.1.2 了解固定资产的内部控制122

4.1.3 采购与付款循环的控制测试123

4.2 采购与付款循环的实质性程序125

4.2.1 采购与付款循环交易的实质性程序125

4.2.2 应付账款的实质性程序126

4.2.3 固定资产与累计折旧的实质性程序131

4.2.4 管理费用的实质性程序143

4.2.5 其他账户的实质性程序146

技能训练148

项目5 生产与存货循环的审计152

5.1 生产与存货循环的内部控制和控制测试153

5.1.1 生产与存货循环业务的特征及内部控制153

5.1.2 成本会计制度的内部控制154

5.1.3 生产与存货循环的控制测试155

5.2 生产与存货循环的实质性程序156

5.2.1 生产与存货循环交易的实质性程序156

5.2.2 存货的实质性程序157

5.2.3 材料采购的实质性程序168

5.2.4 原材料的实质性程序169

5.2.5 库存商品的实质性程序173

5.2.6 生产成本的实质性程序177

5.2.7 制造费用的实质性程序178

5.2.8 营业成本的实质性程序179

技能训练183

项目6 投资与筹资循环的审计186

6.1 投资与筹资循环的内部控制与控制测试187

6.1.1 了解投资与筹资循环的特性187

6.1.2 投资与筹资循环内部控制程序188

6.2 投资活动的内部控制与控制测试189

6.2.1 投资内部控制的主要内容189

6.2.2 投资控制测试190

6.3 投资交易的实质性程序191

6.3.1 交易性金融资产实质性程序191

6.3.2 可供出售金融资产实质性程序193

6.3.3 持有至到期投资实质性程序196

6.3.4 长期股权投资实质性程序198

6.3.5 应收利息实质性程序200

6.3.6 投资收益实质性程序201

6.3.7 应收股利实质性程序202

6.4 筹资活动的内部控制与控制测试203

6.5 筹资交易的实质性程序204

6.5.1 短期借款实质性程序204

6.5.2 长期借款实质性程序206

6.5.3 应付债券实质性程序207

6.5.4 财务费用实质性程序209

6.5.5 实收资本（股本）的实质性程序211

6.5.6 资本公积的实质性程序213

6.5.7 盈余公积的审计214

6.5.8 未分配利润的审计216

6.5.9 应付股利审计217

技能训练218

项目7 货币资金审计221

7.1 货币资金的内部控制与控制测试222

7.1.1 货币资金与各业务循环的关系222

7.1.2 主要凭证和会计记录222

7.1.3 货币资金的内部控制223

7.1.4 货币资金内部控制制度测试225

7.2 货币资金实质性程序226

7.2.1 货币资金审计目标226

7.2.2 库存现金实质性程序227

7.2.3 银行存款实质性程序230

7.2.4 其他货币资金实质性程序233

技能训练235

项目8 完成审计工作与出具审计报告240

8.1 完成审计工作241

8.1.1 汇总审计差异241

8.1.2 考虑持续经营假设253

8.1.3 或有事项258

8.1.4 期后事项260

8.1.5 获取律师声明书264

8.1.6 管理层声明265

8.2 出具审计报告269

8.2.1 审计报告的基本内容269

8.2.2 标准审计报告271

8.2.3 非标准审计报告272

技能训练277

参考文献283