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第一章 企业所得税制的历史沿革1

一、国外企业所得税制度的起源和发展1

（一）企业的概念1

（二）企业所得税的起源2

（三）企业所得税在外国税制中的地位与作用5

（四）企业所得税的发展趋势6

二、中国企业所得税制度的历史沿革7

（一）新中国成立之前的企业所得税制度7

（二）新中国成立后到改革开放前的企业所得税制度7

（三）改革开放以来企业所得税制度的发展9

三、新企业所得税法的主要变化13

（一）新企业所得税法及其实施条例的基本架构13

（二）新企业所得税法的主要变化15

第二章 纳税人和税率18

一、纳税人的确定18

二、纳税人的具体范围19

（一）包括企业和其他取得收入的组织19

（二）不包括个人独资企业和合伙企业21

三、纳税义务的范围23

（一）税收管辖权的概念23

（二）居民企业和非居民企业的概念32

（三）居民企业和非居民企业的纳税义务39

四、税率41

（一）各国企业所得税税率的发展趋势41

（二）我国企业所得税税率改革43

第三章 应纳税所得和收入45

一、应纳税所得45

（一）应纳税所得的范围45

（二）境内所得和境外所得的划分标准47

（三）应纳税所得额的确认原则49

二、收入55

（一）收入的分类56

（二）应税收入57

（三）不征税收入73

（四）免税收入78

第四章 税前扣除83

一、税前扣除的原则83

（一）税前扣除的基本原则83

（二）税前扣除的一般原则86

二、允许税前扣除项目89

（一）成本89

（二）费用92

（三）税金94

（四）损失96

（五）其他支出97

三、有条件的税前扣除项目98

（一）工资薪金98

（二）保险费和住房公积金101

（三）借款费用104

（四）利息支出107

（五）汇兑损失109

（六）职工福利费、职工工会经费、职工教育经费111

（七）业务招待费114

（八）广告费和业务宣传费116

（九）环境保护、生态恢复专项资金118

（十）财产保险费119

（十一）固定资产租赁费120

（十二）劳动保护支出122

（十三）非居民企业总分机构之间的费用123

（十四）居民母子公司间提供服务支付的费用124

（十五）公益性捐赠125

（十六）经核定的准备金129

（十七）手续费和佣金支出136

四、禁止税前扣除项目137

（一）企业之间费用138

（二）非广告性的赞助支出141

（三）不征税收入的支出142

第五章 资产的税务处理143

一、资产税务处理的基本原则和框架143

（一）资产的基本概念143

（二）资产税务处理的基本原则144

（三）资产税务处理的基本框架146

二、固定资产147

（一）固定资产的概念147

（二）固定资产的计税基础148

（三）固定资产折旧152

（四）固定资产的处置163

三、生物资产165

（一）生产性生物资产的概念166

（二）生产性生物资产的计税基础166

（三）生产性生物资产的折旧168

四、无形资产170

（一）无形资产的概念170

（二）无形资产的计税基础171

（三）无形资产的摊销173

五、长期待摊费用175

（一）长期待摊费用的确认175

（二）长期待摊费用的摊销176

六、投资资产179

（一）投资资产的计价180

（二）投资资产的处置180

七、存货181

（一）存货的界定182

（二）存货的计价184

（三）存货成本的结转185

（四）存货的处置187

八、资产处置187

九、资产损失190

（一）关于资产损失税前扣除政策190

（二）关于资产损失税前扣除的管理194

十、企业重组资产处理196

第六章 税收优惠206

一、企业所得税优惠政策的作用和方式206

（一）税收优惠是政府调控经济的重要手段206

（二）各国企业所得税优惠的原则208

（三）各国企业所得税优惠的主要方式209

二、我国现行企业所得税优惠的原则215

（一）原企业所得税优惠政策存在的问题215

（二）我国企业所得税优惠政策的调整原则216

（三）我国现行企业所得税优惠的主要方式218

三、我国企业所得税优惠政策的主要内容221

（一）特定收入优惠221

（二）特定行业优惠225

（三）特定企业优惠234

（四）企业特定行为优惠248

（五）特定区域优惠——民族自治地方优惠259

（六）特殊专项优惠260

（七）优惠政策的适用261

四、企业所得税优惠政策的过渡措施262

（一）对符合条件老企业的过渡性优惠政策263

（二）对特定区域特定企业的过渡性优惠政策266

（三）若干保留和执行到期的税收优惠政策269

（四）注意事项272

五、企业所得税优惠政策的管理274

第七章 消除双重征税方法277

一、国际重复征税的产生和减除277

（一）国际重复征税的产生277

（二）国际重复征税的减除279

（三）双边或多边方法291

二、新企业所得税法的消除双重征税方法292

（一）明确采用抵免法消除双重征税292

（二）明确采用限额抵免法294

（三）引入母子公司间接抵免制度298

（四）税收抵免的管理要求300

三、我国对外签订的避免双重征税协定301

（一）我国对外谈签税收协定情况简介301

（二）税收协定与国内法的关系312

（三）避免双重征税协定的主要内容313

（四）避免双重征税协定的适用程序336

第八章 应纳税额的计征345

一、据实征收346

（一）计算公式346

（二）计算步骤346

二、核定征收350

（一）核定征收的适用情况351

（二）核定征收的具体方法353

（三）核定征收的计算公式353

（四）核定征收的管理355

三、源泉扣缴357

（一）源泉扣缴的适用情况357

（二）非居民企业应纳税所得额的计算358

（三）源泉扣缴的主要内容362

（四）源泉扣缴的管理365

第九章 特别纳税调整368

一、国际避税与反避税368

（一）跨国公司国际避税的主要方式368

（二）国际反避税的主要税制370

二、中国转让定价税制的历史演变376

（一）国内法376

（二）双边税收协定380

三、新税法特别纳税调整的主要内容380

（一）转让定价规则381

（二）受控外国企业规则394

（三）资本弱化规则398

（四）一般性反避税条款402

四、新税法特别纳税调整的管理404

（一）关联交易信息披露的义务404

（二）提供相关资料以及同期资料并承担协力义务和举证406

（三）核定应纳税所得额410

（四）转让定价调查、调整和相应调整411

（五）纳税调整的处罚规定413

（六）纳税调整的追溯年限416

第十章 申报和缴纳418

一、纳税年度419

二、纳税地点420

（一）居民企业的纳税地点420

（二）非居民企业的纳税地点421

三、汇总和合并纳税424

（一）总分机构汇总纳税424

（二）母子机构合并纳税436

四、货币单位及外币折算437

（一）货币单位437

（二）外币折算438

五、纳税申报438

（一）预缴申报439

（二）年度申报441

（三）汇算清缴443