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第一章　会计基础知识1

第一节 会计的含义1

一、会计的概念1

二、会计的职能2

三、会计的特点2

第二节 会计的基本前提2

一、会计主体3

二、持续经营3

三、会计分期3

四、货币计量3

一、衡量会计信息质量的一般原则4

第三节 会计核算的一般原则4

二、确认和计量的一般原则5

三、起修正作用的一般原则6

第四节 会计要素6

第五节 会计等式9

一、资产＝负债＋所有者权益9

二、利润＝收入－费用9

第六节 会计科目9

本章综合思考题11

第二章　物业管理企业会计概述12

第一节 物业管理的业务范围12

一、物业与物业管理12

第二节 物业管理模式13

一、以区、街道办事处以及居委会为主成立的物业管理公司13

三、物业管理的宗旨13

二、物业管理的业务范围13

二、由房地产管理部门转制成立的物业管理公司14

三、房地产开发公司组建的物业管理公司14

四、单位直管的公房管理模式14

五、完全按照现代企业制度建立起来的物业管理公司14

六、街道居委会、社区服务站以及物业管理公司“三合一”的管理模式14

第三节 物业管理企业经营活动的特点15

一、受托性15

二、经营性15

三、综合性15

第四节 我国物业管理的现状及发展趋势16

一、我国物业管理的现状16

二、我国物业管理发展趋势17

本章综合思考题18

第三章 物业管理企业货币资金的核算19

第一节 货币资金的内部控制19

一、货币资金的性质19

二、货币资金的内部控制制度19

第二节 库存现金的管理和核算20

一、现金的性质20

二、现金的管理20

三、现金的核算22

第三节 银行存款的核算26

一、银行存款的性质和管理26

二、银行存款的核算27

三、银行转账结算28

四、银行存款的核对30

二、其他货币资金的核算32

第四节 其他货币资金的核算32

一、其他货币资金的内容32

第五节 外币的核算35

一、外币性质35

二、外币收支业务核算35

本章综合思考题36

第四章　物业管理企业债权的核算37

第一节 应收账款的核算37

一、应收账款的概念37

二、应收账款的核算38

三、坏账的核算42

一、应收票据的性质和种类46

第二节 应收票据的核算46

二、应收票据取得和票据到期的核算47

三、应收票据贴现的核算50

四、应收票据的管理51

第三节 预付账款与其他应收款52

一、预付账款的核算52

二、其他应收款的核算53

三、待摊费用的核算54

本章综合思考题55

第五章　物业管理企业存货的核算56

第一节 存货物资的分类与计价56

一、存货物资的分类56

二、存货物资的计价方法57

一、原材料的核算63

第二节 原材料、燃料的核算63

二、原材料的核查64

三、燃料的核算64

第三节 低值易耗品的核算65

一、低值易耗品的特点及其分类65

二、低值易耗品的账务处理65

第四节 其他存货的核算66

一、自制存货的核算66

二、委托加工存货的核算67

三、包装物的核算67

第五节 存货物资清查68

一、存货盘盈69

二、存货盘亏和毁损69

本章综合思考题70

第六章 物业管理企业对外投资的核算72

第一节 对外投资概述72

一、投资的定义72

二、对外投资的分类73

第二节 短期投资74

一、短期投资的特征74

二、短期投资核算的科目设置75

三、短期投资的取得75

四、短期投资的股利和利息的确认76

五、短期投资的期末计价77

六、短期投资的处置80

第三节 长期债权投资81

第四节 长期投资88

本章综合思考题97

第七章 物业管理企业长期资产的核算98

第一节 固定资产的分类与计价98

一、固定资产的特征98

二、固定资产的分类99

三、固定资产的计价100

四、固定资产核算的科目设置100

第二节 固定资产的增加102

一、固定资产的入账价值102

二、固定资产购入的核算103

三、固定资产自行建造的核算105

四、固定资产盘盈的核算108

二、计提折旧应考虑的因素109

一、折旧的性质109

第三节 固定资产折旧109

三、折旧的计算方法110

四、计提折旧的会计处理113

第四节 固定资产的修理和改扩建114

一、固定资产的修理114

二、固定资产的改扩建116

第五节 固定资产的减少117

一、固定资产的清理117

二、固定资产的盘亏119

第六节 无形资产的核算120

一、无形资产的性质与分类120

二、无形资产核算的科目设置123

三、无形资产取得的核算124

四、无形资产摊销的核算126

五、无形资产出售与出租的核算127

六、无形资产注销与减值的核算128

本章综合思考题130

第八章 物业管理企业负债的核算131

第一节 负债概述131

第二节 流动负债的核算132

一、短期借款132

二、应付票据133

三、应付和预收款项134

四、应交税金135

第三节 长期负债的核算139

一、长期借款139

二、应付债券140

三、长期应付款141

本章综合思考题142

第九章　物业管理企业收入、成本费用的核算143

第一节 收入的核算143

一、物业管理企业收入的概念及构成143

二、物业管理企业收入的确认144

三、主营业务收入的核算144

四、其他业务收入的核算148

第二节 成本费用的核算149

一、物业管理企业费用的概念149

二、物业管理企业营业成本概念及构成149

三、营业成本的核算程序150

四、其他业务支出的核算156

一、属于管理性质收入的核算157

第三节 主营业务税金及附加的核算157

二、属于代办性质收入的核算158

三、属于多种经营取得收入的核算158

本章综合思考题159

第十章 物业管理企业所有者权益的核算160

第一节 实收资本核算160

一、实收资本的概念160

二、一般企业实收资本的核算161

三、股份有限公司股本的核算162

四、企业资本（或股本）变动的核算162

第二节 资本公积核算163

一、资本公积概述163

二、资本公积的核算164

第三节 留存收益核算167

一、留存收益的组成及其用途167

二、留存收益的核算169

本章综合思考题170

第十一章　物业管理企业经营成果的核算171

第一节 本年利润171

一、物业管理企业利润的构成171

二、营业外收入和营业外支出的核算173

第二节 所得税174

一、所得税概述174

二、所得税的会计处理175

三、本年利润形成的核算178

一、利润分配的一般程序180

第三节 利润分配180

二、利润分配的核算181

本章综合思考题182

第十二章　物业管理企业财务报告183

第一节 资产负债表183

一、资产负债表的概念183

二、资产负债表的编制方法183

第二节 利润表189

一、利润表的内容和格式189

二、利润表的编制方法189

第三节 现金流量表191

一、现金流量表概述191

二、现金流量的分类191

三、现金流量表的内容和结构192

四、现金流量表的填列方法193

五、现金流量表的编制方法200

第四节 会计报表附表206

一、资产减值准备明细表206

二、利润分配表207

第五节 会计报表附注和财务情况说明书209

一、财务报表附注209

二、财务情况说明书210

本章综合思考题211

附录　物业管理企业财务管理规定213

部分章节综合思考题参考答案216

主要参考文献223

后记224