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第一章　消费税概述1

一、消费税的概念1

二、消费税的特点3

（一）征收范围的选择性3

（二）征收环节的单一性3

（三）征收方法的灵活性4

（四）税收调节的特殊性4

（五）税收负担的转嫁性5

三、消费税的作用5

四、消费税的基本特征6

第二章　消费税征收范围8

一、国际上消费税征税范围简介8

二、消费税征税范围的确定原则10

三、消费税税目的设置和调整13

四、征税范围的具体规定14

第三章　消费税纳税人和扣缴义务人17

一、纳税人18

（一）一般规定18

（二）特殊规定18

（三）消费税纳税人解析18

（四）消费税纳税人的判别和认定举例20

二、扣缴义务人22

第四章　消费税税率23

一、税率形式23

二、税率设计的原则24

三、现行的消费税税率26

四、消费税税率的特殊规定29

（一）兼营不同应税消费品适用税率的确定29

（二）酒类产品适用税率的确定30

（三）卷烟产品适用税率的确定30

五、消费税税率的调整33

第五章　消费税的计税依据35

一、计税依据的基本规定35

（一）销售行为的确定36

（二）从价定率计征办法的计税依据37

（三）从量定额计征办法的计税依据42

（四）复合计征办法的计税依据42

（五）应税消费品的核定计税价格43

二、确定计税依据的案例分析43

（一）销售自产应税消费品计税依据的确定43

（二）带包装销售应税消费品计税依据的确定46

（三）门市部销售应税消费品计税依据的确定48

（四）关联销售应税消费品计税依据的确定49

（五）以物易物、投资、抵债等应税消费品计税依据的确定57

（六）兼营不同税率应税消费品计税依据的确定58

（七）准予扣税的应税消费品计税依据的确定60

（八）销售外购应税消费品计税依据的确定62

（九）销售价格明显偏低的应税消费品计税依据的确定67

（十）自产自用应税消费品计税依据的确定71

（十一）用外汇结算的应税消费品计税依据的确定72

（十二）销售退回的应税消费品计税依据的确定73

第六章　消费税税收优惠77

一、生产销售应税消费品消费税的减征、免征和抵扣77

二、出口应税消费品的免税、退税78

第七章　消费税纳税环节82

一、生产应税消费品的纳税环节82

二、自产自用应税消费品的纳税环节82

三、委托加工应税消费品的纳税环节83

四、进口应税消费品的纳税环节83

第八章　消费税应纳税额的计算84

一、实行从价定率计税办法应纳税额的计算84

二、实行从量定额计税办法应纳税额的计算85

三、实行复合计税办法应纳税额的计算85

四、计算应纳税额举例86

五、消费税减、免、退税的计算90

（一）生产销售应税消费品减税、免税的计算方法90

（二）出口退、免消费税的计算方法91

（三）消费税减、免、退税案例分析93

第九章　消费税的征收管理100

一、消费税的纳税义务时间100

二、消费税的纳（退）税地点101

三、消费税的纳税期限102

四、报缴税款的方法103