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第一章 导论1

1.1 引言1

1.2 企业的产生与存在2

1.3 资本主义经济中企业的组织形式4

1.4 资本主义国有企业7

1.5 社会主义经济中企业的组织形式9

1.6 国家与社会主义国有企业税收关系中的主要问题所在12

1.7 本书的结构和章节安排15

第二章 企业生产目的和企业税收19

2.1 引言19

2.2 企业生产的直接目的是利润的论据20

2.3 企业生产直接目的与社会主义生产目的的一致性22

2.4 社会主义生产目的对企业生产目的的制约性23

2.5 对利润最大化假定的争议25

2.6 两权分离问题的提出26

2.7 解决“代理问题”的对策29

2.8 税收和企业行为35

第三章 企业征税原则38

3.1 企业征税原则——从古典到现代38

3.2 企业税收的效率观46

3.3 企业税收的公平观49

3.4 企业税收的负担观52

4.2 商品税对需求和供应造成的影响57

4.1 引言57

第四章 流转税效率分析57

4.3 统一税率，还是差别税率？60

4.4 莱姆西法则的局限性64

4.5 中性税收主张的缺陷65

4.6 我国现行工商税制的弊病分析70

第五章 流转税效应分析72

5.1 引言72

5.2 对销售税转嫁与归宿的西方古典结论72

5.3 对销售税转嫁与归宿的现代结论75

5.4 在计划价格下销售税的转嫁与归宿78

5.5 在双轨制价格下销售税的转嫁与归宿86

6.1 引言92

第六章 论流转税在价格调整中的作用92

6.2 流转税与价格调整93

6.3 价税联动效果分析97

6.4 长线产品和短线产品的价格和税收调整情况分析99

6.5 我对价税联动的悲观态度102

6.6 价格调整对流转税等收入的影响估计和相应的税收对策103

第七章 对国有企业征收所得税的根据110

7.1 引言110

7.2 利润及其涵义与争议110

7.3 对私有制企业征收所得税的根据113

7.4 对国有企业征收所得税的根据116

7.5 应税利润的确定120

7.6 企业所得税税率的设计问题122

第八章 企业所得税与投资129

8.1 引言129

8.2 对“利改税”、“承包制”和“税利分流”的评论130

8.3 扩大再生产是企业的固有特征133

8.4 对当前国内若干种观点的辨析138

8.5 对“三论”的评析141

8.6 防止一种误解——对国家投资作用的再认识144

第九章 论固定资产占用税148

9.1 引言148

9.2 固定资产利用效率衡量尺度149

9.3 社会主义经济中设备闲置的原因剖析152

9.4 征收固定资产占用税的理论依据156

9.5 固定资产占用税的若干具体征收问题161

第十章 企业波动和税收调节165

10.1 引言165

10.2 经济周期理论简评166

10.3 我国经济波动和税收波动169

10.4 企业税收的调节工具及其效应比较177

10.5 税前还贷与替代办法180

10.6 税收调节的时滞问题183

第十一章 产业结构和税收导向186

11.1 引言186

11.2 产业政策和税收政策187

11.3 利益导向：税收导向的基本原理194

11.4 税收导向的几个认识问题198

第十二章 对垄断的税收控制203

12.1 引言203

12.2 垄断企业效益损失的古典分析及其晚近发展204

12.3 超额利润税与对垄断的管制207

12.4 盈亏边缘理论：对X一非效率的税收控制213

第十三章 对生产外部性的税收控制217

13.1 引言217

13.2 外部性的定义，供求图形分析和税收，补贴原理218

13.3 对生产外部性征税的可行性分析221

13.4 外部性成本估算团难与鲍莫尔—奥茨征税方法224

13.5 对排污装置的征税问题230

13.6 对生产外部性税收控制的几点评析233

第十四章 论我国企业税制的主体税种235

14.1 引言235

14.2 主体税种只有一种，是收益税，还是流转税？236

14.3 选择主体税种需要考虑的若干因素237

14.4 在我国，所得税有否可能成为主体税种？240

14.5 关于间接税的累退性问题246

14.6 在我国全面推行增值税的可行性分析247

主要参考书目255

后记261