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第一章 税务会计概述1

引言1

学习目标1

第一节 税务会计的概念1

第二节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务3

第二章 办理纳税人涉税事项操作指南9

引言9

学习目标9

第一节 “五证合一、一照一码”的基本内容9

第二节 纳税申报和税款征管15

第三节 会计核算基本要求19

第四节 应交税费的会计核算特点20

第三章 增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求23

引言23

学习目标23

第一节 增值税发票的基本内容23

第二节 纳税人开具发票基本规定27

第三节 税务机关代开发票基本规定38

第四节 增值税发票开具特殊规定41

第四章 增值税的会计核算47

引言47

学习目标47

第一节 增值税的基本内容47

第二节 增值税的计算61

第三节 增值税的核算77

第四节 增值税纳税申报表的填制113

第五章 出口退税的会计核算117

引言117

学习目标117

第一节 出口退税的基本内容117

第二节 出口退税的计算123

第三节 出口退税的核算125

第六章 消费税的会计核算129

引言129

学习目标129

第一节 消费税的基本内容129

第二节 消费税的计算133

第三节 消费税的核算138

第七章 企业所得税的会计核算146

引言146

学习目标146

第一节 企业所得税的基本内容146

第二节 应纳税额的计算153

第三节 会计差异的计算167

第四节 企业所得税的核算176

第五节 企业所得税的汇算清缴程序180

第六节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项182

第七节 企业所得税汇算清缴的会计处理184

第八节 企业所得税纳税申报表的填制189

第八章 个人所得税的会计核算199

引言199

学习目标199

第一节 个人所得税的基本内容199

第二节 个人所得税的计算205

第三节 个人所得税的核算213

第四节 个人所得税纳税申报表的填制214

第九章 关税的会计核算215

引言215

学习目标215

第一节 关税的基本内容215

第二节 关税的核算218

第三节 海关进口货物报关单的填制220

第十章 资源税的会计核算222

引言222

学习目标222

第一节 资源税的基本内容222

第二节 资源税的核算224

第十一章 其他税金的会计核算228

引言228

学习目标228

第一节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算228

第二节 土地增值税的会计核算230

第三节 房产税的会计核算235

第四节 城镇土地使用税的会计核算238

第五节 耕地占用税的会计核算240

第六节 车辆购置税的会计核算242

第七节 车船税的会计核算244

第八节 印花税的会计核算246

第九节 契税的会计核算249

第十节 烟叶税的会计核算251

第十一节 社会保险费的会计核算252

第十二节 环境保护税的会计核算254

附录一 分章练习题257

附录二 分章练习题参考答案323