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第一章 税收概念和中国税收概况1

第一节 税收的概念和分类1

第二节 中国税收概况9

第二章 税收大历史：中西治税实践的经验和教训18

第一节 国家（政府）、财政和税收的起源18

第二节 中国税收的起源与发展20

第三节 中华人民共和国成立以后的税收发展31

第四节 西方税收的起源与发展38

第三章 税收存在的依据及其质的规定性48

第一节 国家的公共权力与税收48

第二节 税收与剩余产品价值52

第三节 政府公共权力主体与社会财富拥有者的关系56

第四章 税收制度设计的五项原则61

第一节 公平原则61

第二节 效率原则74

第三节 适度原则82

第四节 法定原则85

第五节 合情原则92

第五章 最优税收理论101

第一节 最优商品税收理论101

第二节 最优所得税理论106

第六章 税负的转嫁与归宿111

第一节 税负转嫁与归宿概述111

第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析113

第三节 一般均衡框架下的税负归宿分析120

第七章 宏观税收负担的衡量128

第一节 宏观税收负担水平的测算和轻重判断方法128

第二节 宏观税负与微观税负的差异及其原因135

第三节 税收增长和国内生产总值增长的相关性分析138

第八章 税制结构分析与比较144

第一节 税制结构类型144

第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较153

第九章 流转税设计原理161

第一节 流转税主要类型的比较分析161

第二节 增值税原理168

第三节 中国现行增值税的制度设计194

第四节 中国营业税和消费税的制度设计201

第五节 燃油税和资源税改革的讨论206

第六节 关税原理213

第十章 所得税和社会保险税设计原理228

第一节 个人所得税原理228

第二节 企业所得税原理247

第三节 社会保险税原理264

第十一章 财产税设计原理274

第一节 财产税概论274

第二节 房地产税原理和制度设计278

第三节 遗产税和赠与税原理289

第十二章 所得税和财产税的国际问题297

第一节 税收管辖权及其运用实施规则297

第二节 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度318

第三节 国际逃税和避税的防止措施330

参考文献356