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CHAPTER 01 税收概述1

1.1 什么是税法2

1.1.1 纳税义务人3

1.1.2 征税对象3

1.1.3 税目3

1.1.4 计税依据3

1.1.5 税率4

1.1.6 纳税环节4

1.1.7 纳税期限4

1.1.8 纳税地点5

1.1.9 减免税5

1.2 什么是税收5

1.2.1 税收的特征5

1.2.2 税收的征收管理6

1.2.3 税务登记6

1.3 纳税申报制度11

CHAPTER 02 增值税会计核算与纳税申报13

2.1 增值税概述14

2.1.1 什么是增值税14

2.1.2 纳税义务人14

2.1.3 征税范围15

2.1.4 适用税率15

2.1.5 征收率16

2.2 一般纳税人增值税税额的界定18

2.2.1 进项税额概述18

2.2.2 销项税额概述19

2.3 增值税会计核算22

2.3.1 进项税额的账务处理22

2.3.2 销项税额的账务处理33

2.4 小规模纳税人会计核算44

2.5 增值税税款的缴纳45

2.6 发票管理51

2.6.1 增值税普通发票51

2.6.2 增值税专用发票51

2.6.3 如何开具增值税专用发票52

2.6.4 最高限额和《发票领购簿》管理52

2.6.5 如何申请增量发票54

2.6.6 增值税专用发票作废的处理54

2.6.7 增值税专用发票丢失的处理55

2.6.8 如何开具红字增值税专用发票55

2.6.9 发票的保管56

2.7 一般纳税人申报增值税办法56

2.7.1 什么是抄税56

2.7.2 什么是报税57

2.7.3 纳税申报58

2.7.4 纳税时间65

2.7.5 纳税地点65

CHAPTER 03 消费税会计核算与纳税申报66

3.1 消费税的概述67

3.1.1 纳税义务人68

3.1.2 征税范围68

3.1.3 税目和税率69

3.2 销售额的核定71

3.2.1 销售量的确定71

3.2.2 销售额的特殊规定72

3.3 消费税计税依据73

3.3.1 从价计征73

3.3.2 从量定额75

3.3.3 从价定率和从量定额复合征收75

3.4 一般应税消费品的账务处理76

3.5 委托加工收回的应税消费品的账务处理80

3.5.1 委托方收回后用于直接销售的消费税会计处理81

3.5.2 委托方收回后用于连续生产的消费税会计处理82

3.6 包装物缴纳消费税的账务处理85

3.7 进口应税消费品的核算86

3.7.1 从价定率的计算86

3.7.2 复合计征应纳消费税的计算87

3.8 出口退（免）税的核算87

3.8.1 出口应税消费品退（免）税政策87

3.8.2 出口应税消费品退税额的计算88

3.9 纳税申报89

3.9.1 纳税时间89

3.9.2 纳税地点90

CHAPTER 04 营业税会计核算与纳税申报91

4.1 营业税概述92

4.1.1 纳税义务人92

4.1.2 税目和税率93

4.2 计税依据94

4.2.1 营业额的一般规定94

4.2.2 营业额的特殊规定94

4.2.3 营业额的其他规定95

4.3 营业税应纳税额的计算96

4.4 纳税申报99

4.4.1 纳税时间99

CHAPTER 05 城市维护建设税和教育费附加会计核算与纳税申报100

5.1 城市维护建设税概述101

5.2 纳税义务人101

5.3 税率101

5.4 计税依据102

5.5 税收优惠102

5.6 城市维护建设税征收管理103

5.6.1 纳税时间103

5.6.2 纳税地点103

5.7 教育费附加概述103

5.8 纳税申报104

CHAPTER 06 关税会计核算与纳税申报106

6.1 关税概述107

6.1.1 关税的分类107

6.1.2 纳税义务人108

6.1.3 课税对象和税目108

6.2 关税税率与计算公式109

6.2.1 关税税率109

6.2.2 应纳税额的计算公式109

6.3 关税完税价格110

6.3.1 进口货物完税价格的确定110

6.3.2 出口货物关税完税价格的确定113

6.4 关税的计算与纳税申报113

CHAPTER 07 企业所得税会计核算与纳税申报116

7.1 企业所得税概述117

7.1.1 纳税义务人117

7.1.2 税率118

7.2 应纳税所得额的确定119

7.2.1 收入总额的确定119

7.2.2 不征税收入的确定122

7.3 税前扣除项目123

7.3.1 一般扣除项目123

7.3.2 禁止扣除项目125

7.4 企业资产的税收调整126

7.4.1 固定资产的税收处理126

7.4.2 生产性生物资产的税收处理128

7.4.3 无形资产的税收处理128

7.4.4 长期待摊费用的税收处理129

7.4.5 投资资产的税收处理129

7.4.6 存货的税收处理130

7.4.7 资产损失的税收处理130

7.5 企业所得税计算与纳税申报131

7.5.1 居民企业应纳税所得额的计算131

7.5.2 境外所得抵扣税额的计算143

7.5.3 纳税地点145

7.5.4 纳税时间145

7.6 税收优惠146

CHAPTER 08 个人所得税会计核算与纳税申报151

8.1 个人所得税概述152

8.1.1 工资、薪金所得154

8.1.2 劳务报酬所得156

8.1.3 稿酬所得158

8.1.4 利息、股息、红利所得159

8.1.5 财产租赁所得160

8.1.6 特许权使用费所得162

8.1.7 财产转让所得162

8.1.8 偶然所得和其他所得163

8.2 个体工商户的生产、经营所得164

8.2.1 应纳税所得额164

8.2.2 适用税率165

8.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得167

8.4 个人所得税优惠政策168

8.5 个人所得税征收管理169

8.5.1 纳税时间169

8.5.2 纳税地点169

CHAPTER 09 资源税会计核算与纳税申报171

9.1 资产税概述172

9.1.1 纳税义务人172

9.1.2 征税范围173

9.1.3 税额与税率173

9.2 课税依据174

9.2.1 从价定率征收的计税依据174

9.2.2 从量定额征收的计税依据174

9.3 应缴税额的计算175

9.4 资源税的纳税申报176

CHAPTER 10 土地增值税会计核算与纳税申报177

10.1 土地增值税概述178

10.1.1 征税范围178

10.1.2 纳税义务人179

10.1.3 适用税率179

10.2 土地增值额的确定180

10.2.1 应税收入的确定180

10.2.2 扣除项目的确定180

10.2.3 土地增值税的减免181

10.3 应纳税额的计算182

10.4 土地增值税纳税申报184

CHAPTER 11 房产税会计核算与纳税申报186

11.1 房产税概述187

11.1.1 征税范围187

11.1.2 纳税义务人187

11.1.3 适用税率188

11.2 应纳税额的计算188

CHAPTER 12 城镇土地使用税会计核算与纳税申报190

12.1 城镇土地使用税概述191

12.1.1 征税范围191

12.1.2 纳税义务人191

12.1.3 适用税率192

12.1.4 计税依据192

12.1.5 税收优惠193

12.2 应纳税额的计算193

12.3 纳税申报193

CHAPTER 13 耕地占用税会计核算与纳税申报195

13.1 耕地占用税概述196

13.1.1 纳税义务人196

13.1.2 征税范围196

13.1.3 适用税率196

13.2 应纳税额计算与申报197

CHAPTER 14 车辆购置税会计核算与纳税申报199

14.1 车辆购置税概述200

14.1.1 纳税义务人200

14.1.2 征税范围201

14.1.3 适用税率201

14.1.4 计税依据201

14.2 应纳税额的计算与申报202

CHAPTER 15 车船税会计核算与纳税申报204

15.1 车船税概述205

15.1.1 征税对象及范围205

15.1.2 纳税义务人205

15.1.3 税目与适用税率206

15.2 车船税应纳税额的计算与申报207

15.2.1 应纳税额的计算207

15.2.2 纳税申报208

CHAPTER 16 印花税会计核算与纳税申报210

16.1 印花税概述211

16.1.1 征税范围211

16.1.2 纳税义务人212

16.1.3 计税依据212

16.1.4 适用税率213

16.2 印花税应纳税额的计算与纳税申报216

16.3 印花税征收管理220

CHAPTER 17 契税会计核算与纳税申报221

17.1 契税概述222

17.1.1 征税对象222

17.1.2 纳税义务人223

17.1.3 适用税率223

17.1.4 计税依据223

17.1.5 税收优惠224

17.2 应纳税额的计算与纳税申报224

17.3 契税的征收管理225