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目 录3

上篇税收筹划通论3

第1章税收筹划导论3

1.1税收筹划的概念3

1.2税收筹划的特点6

1.3税收筹划与其他减轻税收负担手段的区别8

1.4税收筹划的原则14

第2章纳税人税收筹划的可行性和必要性分析24

2.1税收筹划的理论依据24

2.2税收筹划的可行性分析27

2.3纳税人进行税收筹划的必要性分析37

2.4企业税收筹划的前提条件及应注意的问题41

第3章税收筹划的效应分析44

3.1税收筹划的微观效应44

3.2税收筹划的宏观效应50

第4章企业税收筹划的现状及发展趋势59

4.1 国外税收筹划的现状59

4.2 国内企业税收筹划的现状61

4.3未来税收筹划的重要载体：国际互联网68

5.1减免税技术70

第5章税收筹划基本技术70

5.2税收差异技术75

5.3分劈技术78

5.4扣除技术82

5.5抵免技术88

5.6延期纳税技术93

5.7退税技术99

下篇企业税收筹划的操作分析105

第6章企业筹资阶段的税收筹划105

6.1 不同融资方式的税收筹划概述105

6.2企业债券溢（折）价摊销税收筹划108

6.3租赁和举债购置的比较分析112

6.4融资租赁与经营租赁的税收筹划分析114

6.5各融资方式间不同资本结构的税收筹划120

6.6企业筹资费用的税收筹划124

第7章企业经营管理的税收筹划128

7.1 企业经营管理中增值税的税收筹划128

7.2企业经营管理中营业税的税收筹划162

7.3企业经营管理中消费税的税收筹划174

7.4企业经营管理中所得税的税收筹划184

8.1企业存货税收筹划194

第8章企业成本费用的税收筹划194

8.2折旧计算节税法209

8.3 固定资产改良或修理支出的税收筹划214

8.4成本费用分摊和列支的税收筹划223

8.5利用坏账损失的税收筹划230

8.6企业分摊成本费用及其他税收筹划231

第9章企业投资的税收筹划235

9.1 企业直接投资的税收筹划235

9.2 固定资产投资的税收筹划245

9.3企业间接投资的税收筹划264

9.4投资时合理选择厂址的税收筹划270

9.5投资中改变企业类型的税收筹划272

第10章企业利润分配的税收筹划283

10.1 境外所得已纳税款的扣除筹划283

10.2对外投资分回利润补亏的税收筹划288

10.3 外资企业利用“二免三减”进行利润分配的税收筹划291

10.4保留在低税地区投资的利润不予分配295

10.5充分利用再投资退税进行税收筹划296

10.6股份制企业的股利分配策略302

11.1进口货物关税完税价格与进口环节税负304

第1 1章企业进出口业务的税收筹划304

11.2进口货物关税完税价格的筹划305

11.3进口货物关税税率的筹划311

11.4 出口货物关税的筹划312

11.5 出口货物的免税和退税筹划313

11.6 出口货物退税的计算315

第12章企业重组的税收筹划321

12.1企业分设的税收筹划321

12.2企业合并的税收筹划331

12.3企业清算的税收筹划338

13.1 国际税收筹划概述340

第13章跨国公司的税收筹划340

13.2跨国公司税收筹划的一般方法345

13.3利用国际避税地进行税收筹划353

13.4跨国经营中利用转移定价进行税收筹划365

第14章我国企业的电子商务税收筹划374

14.1 税法与电子商务的不相适应374

为企业带来了税收筹划的空间374

14.2 电子商务中企业税收筹划的切入点375

14.3 电子商务税收筹划应注意的问题381

参考文献383