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第一章 入门心法：出纳工作及出纳职业道德2

第一节 出纳工作2

一、出纳工作的特点2

二、出纳工作的职能3

第二节 出纳职业道德3

一、出纳应遵守的职业道德3

二、出纳职业道德缺失的原因5

三、解决出纳职业道德缺失的对策5

第三节 案例分析7

【案例1-1】出纳，一个不容忽视的职务7

【案例1-2】克服不良心理 搞好出纳工作10

【案例1-3】出纳道德缺失引发的思考12

【轻松一笑】14

第二章 基本功要扎实：出纳日常工作16

第一节 出纳资料管理16

一、出纳资料的归档与保管16

二、出纳归档资料的移交、调阅与销毁18

第二节 出纳工作交接19

一、出纳交接的内容19

二、出纳交接工作的方式20

三、办理移交手续后发现问题的责任确定22

第三节 出纳凭证填制22

一、原始凭证的填制和审核22

二、记账凭证的填制与复核29

第四节 凭证的装订与保管32

一、会计凭证装订前的整理32

二、如何装订会计凭证32

三、会计凭证的传递注意事项33

四、会计凭证的保管34

第五节 出纳账簿与出纳报告34

一、账簿的种类34

二、出纳账务处理的程序35

三、出纳报告的编制42

第六节 错误的查找与更正44

一、出纳工作中常见的差错类型44

二、出纳发生错误时如何查找45

三、发现记账错误时的处理47

第七节 案例分析50

【案例2-1】交接工作，“小题大做”50

【案例2-2】兼职的出纳谁都可以做么？53

【案例2-3】出纳“偷天换日”53

【案例2-4】出纳“不爱”日记账56

【案例2-5】出纳的一天56

【案例2-6】“不计差错”错上加错60

【案例2-7】会计档案岂能随意销毁62

【案例2-8】现金日记账的填制63

【案例2-9】银行存款日记账的填制65

【轻松一笑】66

第三章 零距离接触钞票：现金业务处理68

第一节 了解国家现金管理制度68

一、现金开支有范围68

二、库存现金有限额69

三、现金管理“八不准”70

四、开户银行有权监督70

五、教你编制库存现金限额71

第二节 现金的保管72

一、注意事项要牢记72

二、印章、支票丢了不要怕76

三、学会识别假币77

四、点钞技术用处大79

第三节 现金收入80

一、现金收入有固定的程序80

二、按规定送存现金81

三、编制现金收款凭证82

四、现金收款凭证要复核84

第四节 现金支出85

一、现金支出有固定的程序85

二、按规定送存现金85

三、编制现金收款凭证90

四、现金付款凭证要复核93

第五节 企业现金内控制度93

第六节 案例分析94

【案例3-1】做好收款的账务处理94

【案例3-2】做好付款的账务处理95

【案例3-3】A公司现金结算处理好96

【案例3-4】现金收支业务实例99

【案例3-5】纸是包不住火的——一个出纳吞蚀公款现形记102

【案例3-6】企业现金出纳日清月结的好方法103

【案例3-7】罪案催生内控制度的建立104

【案例3-8】私营企业职工职务侵财七手段106

【案例3-9】出纳库存零现金107

【轻松一笑】108

第四章 出纳“跑”银行：银行日常业务110

第一节 银行日常账户管理110

一、银行账户管理的基本原则110

二、银行账户的设置和开户条件110

三、银行账户的管理112

四、银行存款内部控制制度113

第二节 银行存款的收支业务处理116

一、银行存款核算116

二、银行存款余额调节表116

第三节 银行借款如何办理118

一、银行借款的含义及利率118

二、银行借款的日常业务119

第四节 网上银行新方式124

一、什么是网上银行124

二、建立网上银行有什么好处124

三、网上银行有哪些种类，有哪些功能124

第五节 商务收款支票陷阱的防范125

一、签名盖章、支票时间、金额等的注意事项125

第六节 案例分析126

【案例4-1】一例出纳舞弊案126

【案例4-2】银行收支业务日常核算127

【案例4-3】银行余额调节表的填写134

【案例4-4】网上银行付款的账务处理135

【案例4-5】内控原则在出纳职责分工中的应用137

【轻松一笑】138

第五章 各种结算要分清：常用结算方式140

第一节 如何精通支票结算140

一、支票的相关知识要掌握140

二、支票结算的程序142

三、支票丢失怎么办143

第二节 银行本票结算注意事项143

一、银行本票的相关知识143

二、使用银行本票不出错145

三、银行本票结算程序147

第三节 银行汇票结算如何做148

一、银行汇票的基本知识148

二、银行汇票结算程序148

三、银行汇票的使用方法151

第四节 商业汇票结算如何做153

一、商业汇票的相关知识153

二、商业汇票结算应遵循的程序154

第五节 汇兑结算如何办理161

一、基本知识需掌握161

二、汇兑结算的处理程序162

三、汇兑时应注意事项162

第六节 信用卡使用技巧164

一、信用卡的基本知识164

二、信用卡结算规定165

第七节 托收承付如何处理165

一、相关知识要掌握165

二、托收承付结算程序166

三、托收承付相关问题的解决168

第八节 委托收款如何处理170

一、委托收款的相关知识要掌握170

二、委托收款结算程序170

三、委托收款结算的办理171

第九节 案例分析174

【案例5-1】支票结算174

【案例5-2】银行本票结算175

【案例5-3】银行汇票结算176

【案例5-4】商业汇票结算178

【案例5-5】汇兑结算178

【案例5-6】信用卡结算179

【案例5-7】托收承付结算180

【案例5-8】委托收款结算181

【案例5-9】解除背书引发的疑惑183

【案例5-10】办理商业汇票贴现185

【轻松一笑】187

第六章 小小票据作用大：发票管理业务190

第一节 发票的领购技巧190

一、增值税发票的领购190

二、普通发票的领购191

第二节 发票的使用与辨别192

一、发票的使用192

二、发票的辨别199

第三节 发票的开具200

一、发票填开的基本规定200

二、增值税专用发票的填开201

第四节 发票的保管205

一、增值税专用发票的保管205

二、普通发票的保管206

第五节 如何缴销发票207

一、日常缴销208

二、税务登记变更、注销时发票的缴销208

三、发票改版、换版前旧版发票的缴销209

四、丢失、被盗发票的缴销210

五、损毁发票的缴销211

第六节 案例分析212

【案例6-1】开具发票的实例212

【案例6-2】出纳王伍“聪明反被聪明误”213

【案例6-3】循环开票，当心触“雷”214

【案例6-4】增强法律意识 慎对财务风险215

【案例6-5】丢失发票补救手续的办理案例217

【案例6-6】火眼金睛辨别发票218

【轻松一笑】220

第七章 外来的“和尚”巧念经：外汇管理实务222

第一节 外汇账户的建立222

一、外汇结算账户222

二、外汇专用账户222

第二节 怎样使用外汇账户222

一、外汇账户的使用222

二、转户的办理223

三、闭户的办理223

第三节 外汇结售及付汇224

一、结汇、售汇业务的规定224

二、选择外汇结算方式的技巧226

第四节 外汇核算与风险防范227

一、外汇业务核算的原则227

二、外汇风险管理228

第五节 案例分析231

【案例7-1】六起非法买卖外汇案例公布231

【案例7-2】外汇账户核算业务232

【轻松一笑】236

第八章 鸟枪换大炮：电算化会计238

第一节 电算化会计系统的优势238

一、初步了解电算化会计238

二、电算化会计信息系统的组成239

三、电算化会计信息系统的优势240

第二节 怎样防范电算化会计舞弊245

一、舞弊现象245

二、防范措施247

第三节 案例分析248

【案例8-1】行政部门信息化成功案例248

【案例8-2】用友软件会计核算中心案例249

【案例8-3】从电算化会计走向全面信息管理254

【轻松一笑】256