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目录1

1 审计学原理1

1.1 审计和性质2

1.2 审计与会计的区别5

1.3 审计和种类6

1.4 审计人员的种类8

1.5 审计工作中的经济问题12

1.6 会计师事务所16

1.7 会计师事务所的活动17

1.8 会计师事务所的组织结构20

1.9 注册会计师考试21

1.10 美国注册会计师协会22

1.11 公认会计标准25

1.12 审计标准说明书26

1.13 质量控制31

1.14 证券交易委员会35

2 审计报告38

2.1 标准的无保留意见审计报告39

2.2 带说明段或修饰语的无保留审计报告43

2.3 不能提出无保留意见的条件51

2.4 除无保留报告外的其他报告52

2.5 重要性55

2.6 保留段的用法60

2.7 关于不能提出无保留报告各种情况的讨论61

2.8 需要修饰的条件不止一个67

2.9 消极保证67

2.10 小结68

3 职业道德70

3.1 职业道德的必要性71

3.2 守则的组成72

3.3 独立性80

3.4 正直与客观91

3.5 胜任能力和技术标准91

3.6 对客户的责任——保密94

3.7 对客户的责任——或有公费97

3.8 对同行的责任98

3.9 其他责任和业务——玷辱行为100

3.10 其他责任和业务——广告和招揽101

3.11 其他责任和业务——佣金104

3.12 其他责任和业务——不相容职务104

3.13 其他责任和业务——开业方式与名称105

3.14 实施106

4 法律责任108

4.1 法律环境的变更109

4.2 营业失误、审计失误和审计风险的区别110

4.3 影响责任的几个法律概念111

4.4 定义113

4.5 对客户的责任115

4.6 习惯法下对第三者的责任审计人员的抗辩——对第三者责任案121

4.7 联邦证券法下的民事责任122

4.8 刑事责任131

4.9 保密责任135

4.10 职业界对法律责任的反应137

4.11 注册会计师个人的反应139

4.12 小结141

5 审计目标143

5.1 总目标149

5.2 审计的分段156

5.3 审计目标的确定161

5.4 如何实现审计目标168

6 证据和凭证的种类172

6.1 与搜集审计证据有关的决策173

6.2 证据的说服力175

6.3 审计证据的种类180

6.4 小结186

6.5 工作底稿的编制188

附录A 专用术语199

附录B 证据种类与审计目标的关系201

7 审计计划与分析性手续202

7.1 计划203

7.2 审计计划前的工作204

7.3 收集背景资料209

7.4 获取有关客户法律义务的资料213

7.5 分析性手续215

7.6 进行测试分析结果及计算229

附录 常用的财务比率232

8 重要性和风险240

8.1 重要性241

8.2 对重要性作出初步判断242

8.3 将重要性的初步判断分配于各区段247

8.4 估计错误并作出比较250

8.5 风险252

8.6 期望审计风险254

8.7 原有风险259

8.8 控制风险265

8.9 发现风险266

8.10 各区段的审计风险模型267

8.11 利用审计风险模型的局限268

9 客户内部控制结构的研究和控制风险的评价270

9.1 客户与审计人员关注的问题271

9.2 基本概念273

9.3 内部控制的详细目标275

9.4 内部控制结构的要素277

9.5 控制环境278

9.6 会计制度281

9.7 控制手续282

9.8 了解内部控制结构和估定控制风险概念288

9.9 了解控制的手续295

9.10 评价控制风险301

9.11 控制测试307

附录 流程图编绘技术311

10 总体审计计划和审计方案318

10.1 测试的种类320

10.2 测试与证据的关系326

10.3 审计计划的差别329

10.4 审计方案的设计331

10.5 审计过程总结336

附录 内部控制目标与审计目标的关系341

11 销货及收款循环的审计342

11.1 销货及收款循环的性质344

11.2 销货的内部控制和交易业务测试350

11.3 销货退回与折让363

11.4 现金收入的内部控制和交易测试364

11.5 坏帐的审计测试369

11.6 交易业务测试结果的影响370

附录 案例分析371