21世纪高等学校会计学系列教材 税法2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

21世纪高等学校会计学系列教材 税法PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 税法概述2

1.1税收与税法2

1.1.1税收的概念与特征2

1.1.2税收的产生与发展3

1.1.3 税收的职能与作用4

1.1.4税法的概念与税法的效力层次5

1.1.5税法的分类6

1.2税收法律关系8

1.2.1税收法律关系概念和特征8

1.2.2税收法律关系的构成8

1.3税法构成要素10

1.3.1征税对象10

1.3.2纳税人11

1.3.3税率11

1.3.4税收优惠14

1.3.5纳税环节15

1.3.6纳税期限15

1.3.7纳税地点16

1.3.8法律责任16

1.4税法原则16

1.4.1税法基本原则16

1.4.2我国税收立法原则19

1.4.3税法的适用原则19

练习与思考20

第2章 增值税法23

2.1增值税概述23

2.1.1增值税的概念与演变23

2.1.2增值额的理论分析24

2.1.3增值税的类型25

2.1.4增值税的特点26

2.1.5增值税的作用26

2.2增值税法的基本内容27

2.2.1增值税的征税范围27

2.2.2增值税的纳税人30

2.2.3增值税的税率31

2.2.4增值税的税收优惠33

2.3增值税应纳税额的计算34

2.3.1销项税额的确定34

2.3.2进项税额的确定37

2.3.3小规模纳税人应纳税额的计算43

2.3.4特殊货物应纳增值税额的计算43

2.3.5进口货物应纳增值税额的计算44

2.4增值税的征收管理45

2.4.1增值税纳税义务发生时间45

2.4.2增值税的纳税期限46

2.4.3增值税的纳税地点46

2.4.4增值税的纳税申报46

2.4.5增值税专用发票管理47

2.5增值税的出口退税49

2.5.1增值税出口退税政策49

2.5.2增值税出口退税的计算50

2.5.3增值税出口退税的管理53

练习与思考54

第3章 消费税法58

3.1消费税概述58

3.1.1消费税的概念与演变58

3.1.2消费税的类型59

3.1.3消费税的特点与作用59

3.2消费税法的基本内容60

3.2.1消费税的征税范围61

3.2.2消费税的纳税人61

3.2.3消费税的税目61

3.2.4消费税的税率64

3.2.5消费税的纳税环节67

3.3消费税应纳税额的计算67

3.3.1从价定率应纳税额的计算68

3.3.2从量定额应纳税额的计算69

3.3.3复合计征法应纳税额的计算69

3.3.4消费税应纳税额计算的特殊规定70

3.3.5进口应税消费品的应纳税额计算73

3.3.6消费税的出口退税74

3.4消费税的征收管理75

3.4.1纳税义务发生的时间75

3.4.2消费税的纳税地点76

3.4.3消费税的纳税期限76

练习与思考76

第4章 营业税法80

4.1营业税概述80

4.1.1营业税的概念与演变80

4.1.2营业税的特点80

4.1.3营业税的作用81

4.2营业税法的基本内容81

4.2.1营业税的征税范围81

4.2.2营业税的纳税人82

4.2.3营业税的税目82

4.2.4营业税的税率85

4.3营业税的税收优惠86

4.3.1营业税的减免优惠86

4.3.2营业税的起征点88

4.4营业税应纳税额的计算88

4.4.1营业税应纳税额的计算方法88

4.4.2建筑业应纳营业税的计算89

4.4.3金融保险业应纳营业税的计算89

4.4.4文化体育业应纳营业税的计算90

4.4.5娱乐业和服务业应纳营业税的计算90

4.4.6转让无形资产和销售不动产应纳营业税的计算91

4.4.7营业税计税营业额的其他规定91

4.5营业税的征收管理92

4.5.1营业税纳税义务发生时间92

4.5.2营业税纳税期限和纳税地点93

练习与思考94

第5章 城市维护建设税法及附加99

5.1城市维护建设税法99

5.1.1城市维护建设税概述99

5.1.2城市维护建设税的基本内容99

5.1.3城市维护建设税的计算100

5.1.4城市维护建设税的征收管理101

5.2教育费附加101

5.2.1教育费附加的概述101

5.2.2教育费附加的基本内容101

5.2.3教育费附加的计算102

5.3其他附加102

5.3.1地方教育附加102

5.3.2文化事业建设费102

5.3.3废弃电器电子产品处理基金103

练习与思考103

第6章 企业所得税法106

6.1企业所得税概述106

6.1.1企业所得税的概念与演变106

6.1.2企业所得税的立法原则107

6.1.3企业所得税的特点107

6.1.4企业所得税的作用108

6.2企业所得税法的基本内容109

6.2.1企业所得税的纳税人109

6.2.2企业所得税的征税对象109

6.2.3企业所得税的税率111

6.3企业所得税的优惠政策111

6.3.1企业的下列收入免税111

6.3.2企业的下列所得，免征、减征企业所得税111

6.3.3小型微利企业的税收优惠113

6.3.4国家需要重点扶持的高新技术企业的税收优惠113

6.3.5加计扣除114

6.3.6国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目的税收优惠115

6.3.7创业投资企业的税收优惠115

6.3.8民族自治地方的税收优惠116

6.3.9减计收入116

6.3.10税额抵免116

6.3.11固定资产的加速折旧117

6.3.12减免税政策的其他规定117

6.4企业所得税应纳税所得额的确认118

6.4.1收入总额118

6.4.2不征税收入122

6.4.3扣除项目122

6.4.4亏损弥补127

6.4.5特殊项目应纳税所得额的确定127

6.4.6预提所得税项目应纳税所得额的确定128

6.4.7清算所得的确定128

6.5资产的税务处理129

6.5.1固定资产的税务处理129

6.5.2生产性生物资产的税务处理130

6.5.3无形资产的税务处理130

6.5.4长期待摊费用的税务处理131

6.5.5投资资产的税务处理131

6.5.6存货的税务处理131

6.5.7资产损失的税务处理132

6.6企业所得税应纳税额的计算132

6.6.1企业所得税应纳税额计算的基本方法132

6.6.2来源于境外的所得已纳税额的抵免133

6.6.3采取核定征收方式下应纳税额的计算136

6.7特别纳税调整138

6.7.1企业与关联方之间业务往来的税务处理138

6.7.2受控外国企业经营利润分配的税务处理140

6.7.3资本弱化的税务处理141

6.7.4一般反避税管理142

6.8企业所得税的征收管理143

6.8.1企业所得税的纳税地点143

6.8.2企业所得税的纳税年度143

6.8.3企业所得税的纳税方法与申报143

6.8.4企业所得税的源泉扣缴144

6.8.5企业所得税的汇总纳税办法144

练习与思考148

第7章 个人所得税法153

7.1个人所得税概述153

7.1.1个人所得税的概念与演变153

7.1.2个人所得税的类型153

7.1.3个人所得税的特点154

7.1.4个人所得税的立法原则154

7.1.5个人所得税的作用154

7.2个人所得税法的基本内容155

7.2.1个人所得税的纳税人155

7.2.2个人所得税的征税范围157

7.2.3适用税率159

7.2.4个人所得税的税收优惠160

7.3个人所得税应纳税额的计算162

7.3.1工资薪金所得应纳税额的计算162

7.3.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算164

7.3.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算167

7.3.4劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得应纳税额的计算168

7.3.5财产转让所得应纳税额的计算170

7.3.6利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算171

7.4个人所得税特殊项目应纳税额的计算172

7.4.1工资薪金的特殊项目172

7.4.2个体工商户的特殊项目176

7.4.3劳务报酬所得的特殊项目177

7.4.4其他特殊项目178

7.5个人所得税的征收管理179

7.5.1个人所得税纳税申报法律依据179

7.5.2个人所得税的税款缴纳方式179

7.5.3个人所得税的纳税地点和纳税期限180

练习与思考181

第8章 矿产资源与土地税法185

8.1资源税法185

8.1.1资源税概述185

8.1.2资源税法基本内容186

8.1.3资源税应纳税额的计算188

8.1.4资源税的征收管理191

8.2城镇土地使用税法192

8.2.1城镇土地使用税概述192

8.2.2城镇土地使用税的基本内容192

8.2.3城镇土地使用税的计算与征收管理194

8.3耕地占用税法195

8.3.1耕地占用税概述195

8.3.2耕地占用税法的基本内容196

8.3.3耕地占用税的计算与征收管理197

8.4土地增值税法198

8.4.1土地增值税概述198

8.4.2土地增值税法的基本内容198

8.4.3土地增值税的计算201

8.4.4土地增值税的征收管理204

练习与思考206

第9章 财产税法210

9.1房产税法210

9.1.1房产税概述210

9.1.2房产税法的基本内容211

9.1.3房产税应纳税额的计算213

9.1.4房产税的征收管理214

9.2车船税法215

9.2.1车船税概述215

9.2.2车船税法的基本内容216

9.2.3车船税应纳税额的计算219

9.2.4车船税的征收管理220

9.3契税法221

9.3.1契税概述221

9.3.2契税法的基本内容222

9.3.3契税应纳税额的计算与征收管理223

练习与思考224

第10章行为目的税法228

10.1印花税法228

10.1.1印花税概述228

10.1.2印花税法的基本内容229

10.1.3印花税优惠政策233

10.1.4印花税的计算235

10.1.5印花税的征收管理237

10.2车辆购置税法238

10.2.1车辆购置税概述238

10.2.2车辆购置税法基本内容239

10.2.3车辆购置税应纳税额的计算240

10.2.4车辆购置税的征收管理240

10.3烟叶税法241

10.3.1烟叶税概述241

10.3.2烟叶税法的基本内容241

10.3.3烟叶税应纳税额的计算与征收管理241

练习与思考242

第11章关税及船舶吨税法245

11.1关税概述245

11.1.1关税的概念245

11.1.2关税的种类246

11.1.3关税的特点248

11.1.4关税的作用248

11.2关税法的基本内容249

11.2.1关税的征税对象249

11.2.2关税的纳税人249

11.2.3关税的税则250

11.2.4关税税率250

11.2.5关税的优惠政策252

11.3关税应纳税额的计算253

11.3.1一般进口货物的完税价格253

11.3.2特殊进口货物的完税价格254

11.3.3出口货物的完税价格255

11.3.4进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算255

11.3.5关税的计算256

11.4关税的征收管理与保税制度256

11.4.1关税的征收管理256

11.4.2关税的保税制度257

11.5船舶吨税258

11.5.1船舶吨税的概念258

11.5.2船舶吨税的基本内容258

11.5.3船舶吨税的减免税258

11.5.4船舶吨税的计算与征收管理259

练习与思考259

第12章 税收征收管理法262

12.1税务管理262

12.1.1税务登记管理263

12.1.2账簿、凭证管理266

12.1.3发票管理266

12.1.4纳税申报管理267

12.2税款征收与税务检查267

12.2.1税款征收方式267

12.2.2税款征收制度268

12.2.3税务检查269

12.3税收法律责任270

12.3.1违犯税收法规的行政责任270

12.3.2违反税收法规的刑事责任272

练习与思考275

参考文献278