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第1篇 纳税筹划认知3

第1章 纳税筹划概述3

1.1 纳税筹划的含义及特征3

1.2 纳税筹划的主要形式5

1.3 纳税筹划相关概念辨析6

1.4 纳税筹划的成本与收益8

1.5 纳税筹划的目标11

1.6 纳税筹划的方法13

1.7 纳税筹划的步骤14

本章关键词16

本章思考题16

推荐网站16

拓展阅读16

本章习题18

第2章 纳税筹划的风险与防范22

2.1 纳税筹划风险的含义及特征22

2.2 纳税筹划风险产生的原因24

2.3 纳税筹划风险的类型25

2.4 纳税筹划风险的防范措施27

本章关键词28

本章思考题29

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拓展阅读29

本章习题31

第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务第3章 增值税的纳税筹划实务35

3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划35

3.2 企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划38

3.3 分开核算的纳税筹划41

3.4 折扣方式选择的纳税筹划42

3.5 分立农业生产部门的纳税筹划44

3.6 进项税先抵扣后转出的纳税筹划46

3.7 混合销售行为的纳税筹划47

3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划50

3.9 延期纳税的纳税筹划51

3.10 增值税起征点的纳税筹划52

本章关键词53

本章思考题53

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拓展阅读53

本章习题55

第4章 消费税的纳税筹划实务59

4.1 降低价格的纳税筹划59

4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划60

4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划61

4.4 包装物的纳税筹划62

4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划63

4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划65

4.7 卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划69

4.8 手表起征点纳税筹划71

4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划72

4.10 延期纳税的纳税筹划73

本章关键词74

本章思考题74

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拓展阅读74

本章习题76

第5章 营业税的纳税筹划实务80

5.1 降低原材料价格的纳税筹划80

5.2 避免重复征税的纳税筹划81

5.3 利用分包合同进行纳税筹划82

5.4 分别核算的纳税筹划83

5.5 合作建房的纳税筹划84

5.6 加大扣除项目的纳税筹划85

5.7 变转让无形资产为对外投资的纳税筹划86

5.8 娱乐业分离经营的纳税筹划87

5.9 转换税目的纳税筹划88

5.10 营业税起征点的纳税筹划89

本章关键词90

本章思考题90

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拓展阅读90

本章习题91

第6章 企业所得税的纳税筹划实务95

6.1 选择纳税人身份的纳税筹划95

6.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划96

6.3 加大税前扣除金额的纳税筹划97

6.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划99

6.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划100

6.6 业务招待费的纳税筹划101

6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划103

6.8 技术转让所得的纳税筹划104

6.9 招聘残疾人员的纳税筹划105

6.10 企业捐赠的纳税筹划106

本章关键词107

本章思考题107

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拓展阅读107

本章习题108

第7章 个人所得税的纳税筹划实务112

7.1 选择纳税人身份的纳税筹划112

7.2 工资平均发放的纳税筹划113

7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的纳税筹划115

7.4 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划116

7.5 费用转移的纳税筹划118

7.6 稿酬所得的纳税筹划119

7.7 不同类型所得相互转换的纳税筹划120

7.8 财产租赁所得中选择装修时机的纳税筹划121

7.9 偶然所得临界点的纳税筹划122

7.10 个人捐赠的纳税筹划123

本章关键词124

本章思考题124

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拓展阅读124

本章习题127

第8章 其他税种的纳税筹划实务130

8.1 关税的纳税筹划130

8.2 城市维护建设税的纳税筹划134

8.3 资源税的纳税筹划136

8.4 土地增值税的纳税筹划138

8.5 城镇土地使用税的纳税筹划141

8.6 房产税的纳税筹划143

8.7 车船税的纳税筹划146

8.8 车辆购置税的纳税筹划147

8.9 印花税的纳税筹划150

8.10 契税的纳税筹划154

本章关键词156

本章思考题156

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拓展阅读157

本章习题158

第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划实务第9章 企业创建设立中的纳税筹划实务165

9.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划165

9.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划167

9.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划168

9.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划169

9.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划170

本章关键词171

本章思考题171

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拓展阅读171

本章习题173

第10章 企业投资融资中的纳税筹划实务176

10.1 投资产业选择的纳税筹划176

10.2 投资方式选择的纳税筹划177

10.3 出资方式的纳税筹划178

10.4 融资结构的纳税筹划179

10.5 租赁融资的纳税筹划181

本章关键词182

本章思考题182

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拓展阅读182

本章习题183

第11章 企业生产经营中的纳税筹划实务186

11.1 物资采购对象选择的纳税筹划186

11.2 物资采购运费的纳税筹划187

11.3 物资采购时间选择的纳税筹划189

11.4 存货计价方法选择的纳税筹划190

11.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划191

11.6 合理确认收入的纳税筹划193

11.7 折扣销售的纳税筹划194

11.8 实物折扣的纳税筹划195

11.9 返还现金的纳税筹划196

11.10 销售折扣的纳税筹划197

本章关键词198

本章思考题199

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拓展阅读199

本章习题201

第12章 企业合并分立中的纳税筹划实务204

12.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划204

12.2 通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划205

12.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的纳税筹划206

12.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划207

12.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划208

12.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划209

12.7 企业清算的纳税筹划211

本章关键词212

本章思考题212

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拓展阅读212

本章习题214

第4篇 纳税筹划前沿219

第13章 企业签订合同中的纳税筹划实务219

13.1 增加合同个数的纳税筹划219

13.2 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划220

13.3 签订分期收款合同的纳税筹划221

13.4 改变合同性质的纳税筹划222

本章关键词223

本章思考题223

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拓展阅读223

本章习题225

第14章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用226

14.1 纳税筹划决策中的公式模型226

14.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用231

14.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用234

14.4 现金净流量法在混合销售行为纳税筹划中的应用237

14.5 现金净流量法在兼营行为纳税筹划中的应用240

本章关键词243

本章思考题243

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拓展阅读243

本章习题245

第15章 纳税筹划的风险管理研究247

15.1 纳税筹划风险管理的流程框架247

15.2 纳税筹划风险管理的准备248

15.3 纳税筹划风险管理的实施250

15.4 纳税筹划风险管理的监控265

15.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题267

15.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施268

本章关键词269

本章思考题269

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拓展阅读270

本章习题273

附录A 习题参考答案276

附录B 关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定296

附录C 全国人民代表大会常务委员会 关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定298

附录D 国家税务总局 关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告303

附录E 财政部 国家税务总局 关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者 个人所得税费用扣除标准的通知307

附录F 国务院 关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定308

附录G 增值税改革扩围开始 大幅减税难预期311

参考文献313