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第一章 个人所得税的历史发展1

第一节 世界范围内个人所得税的起源与历史发展1

一、世界范围内个人所得税的起缘2

二、世界范围内个人所得税的发展3

三、世界范围内个人所得税的改革4

第二节 西方主要市场经济国家个人所得税的历史发展6

一、西方市场经济国家个人所得税成长历程的简要回顾7

二、西方主要发达国家个人所得税历史发展的逻辑和启示14

第三节 我国个人所得税的历史发展14

一、1949年前我国的个人所得税15

二、1949年后至1979年我国的个人所得税15

三、经济体制改革以来我国个人所得税制的演变17

四、1993年后的个人所得税制20

第二章 个人所得税的基本理论问题24

第一节 个人所得税的纳税义务人24

一、税收管辖权：属地原则和属人原则25

二、居民身份标准：居民纳税人和非居民纳税人25

三、公民身份标准：负有无限纳税义务27

第二节 个人所得税的征税对象27

一、经营所得29

二、劳动所得29

三、投资所得30

四、资本所得31

五、其他所得31

第三节 个人所得税的税率33

一、税率及其功能33

二、税率选择34

第四节 个人所得税的课税模式35

一、分类课税模式35

二、综合课税模式36

三、分类综合课税模式37

四、三种课税模式的比较37

第五节 个人所得税的征收管理39

一、个人所得税征收管理的复杂性39

二、个人所得税的征收方式41

三、个人所得税的征管成本44

第三章 个人所得税的功能定位分析46

第一节 影响个人行为的功能46

一、个人所得税对劳动供给的影响46

二、个人所得税对储蓄和投资行为的影响50

第二节 影响宏观经济功能55

一、组织收入功能55

二、调节收入分配功能58

第四章 我国现行个人所得税体制64

第一节 个人所得税的纳税义务人和征税对象64

一、个人所得税的纳税义务人64

二、征税范围66

三、征税对象68

第二节 个人所得税的税率和费用扣除标准80

一、个人所得税的税目和税率80

二、费用扣除标准83

第三节 每次收入的确定85

第四节 应纳税额的计算87

一、工资、薪金所得应纳税额的计算87

二、个体工商户生产、经营所得的计算88

三、个人独资企业和合伙企业投资者生产、经营所得的计算92

四、对企事业单位承包、承租经营所得的计算92

五、劳务报酬所得的计算93

六、稿酬所得的计算95

七、特许权使用费所得的计算96

八、利息、股息、红利所得的计算97

九、财产租赁所得的计算97

十、财产转让所得的计算98

十一、偶然所得的计算99

十二、其他所得的计算99

十三、应纳税额计算中的几个特殊问题99

第五节 个人所得税的税收优惠和征收管理106

一、个人所得税的税收优惠106

二、境外所得的税额扣除109

三、个人所得税的征收管理112

第五章 我国现行个人所得税体系中存在的问题130

第一节 个人所得税税制层面的问题130

一、税制模式选择问题130

二、税基问题136

三、税率问题140

四、纳税单位问题145

五、费用扣除问题148

六、纳税对象的无差异性，对社会“弱势群体”关爱不够155

第二节 个人所得税征管层面的问题155

一、扣缴制度得不到很好的落实155

二、征管机构的征管水平低下158

三、纳税服务水平低下163

第三节 环境及相关配套措施的问题164

一、纳税人纳税意识低下164

二、法律制度不完善171

三、机构设置以及权力分配的不合理175

四、现金使用范围过大176

五、个人征信系统的不完善177

六、财产登记制度不完善178

七、税务系统计算机运用水平较低178

第四节 避税和偷税现象普遍179

一、常见的避税方法179

二、常见的逃税手段188

第六章 对我国个人所得税现状的实证分析193

第一节 我国个人所得税主体税地位的实证分析193

一、按税收收入标准分析193

二、按调节功能标准分析200

三、对我国个人所得税主体税地位的小结205

第二节 我国个人所得税功能定位的实证分析206

一、影响个人行为功能的实证分析206

二、影响组织收入功能的实证分析214

三、调节收入分配功能的实证分析222

第三节 我国个人所得税征管现状的实证分析226

一、我国个人所得税流失估算226

二、个人所得税流失原因231

第七章 我国个人所得税体制改革思路235

第一节 我国个人所得税体制改革的基本思路235

一、公平优先，兼顾效率235

二、宽税基、简税制、低税率、严征管236

第二节 个人所得税税制层面的改革239

一、税制模式的改革239

二、税基的改革242

三、税率结构的改革244

四、纳税单位的改革247

五、费用扣除改革251

六、税收减免和优惠改革256

第三节 个人所得税征管层面的改革258

一、提高税收征管水平258

二、优化个人所得税的税收服务水平269

第四节 相关配套措施的改革273

一、加强税法宣传力度，提高纳税人纳税意识273

二、加强现金使用管理274

三、建立和健全我国税收诚信体系275

四、建立和完善财产登记制度277