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目录3

第一章 税收征管和立法原则3

1.1 介绍3

1.2 税收立法权的分配或归属3

1.3 税收义务的决定7

1.4 税收征管11

1.5 税收的目的与目标14

1.6 纳税人的权利19

1.7 本章明确的原则22

附件：194．向加拿大收入局提起申诉25

第二章 个人所得税28

2.1 本章概览和一般建议28

2.2 一些初步的问题35

2.3 税基46

2.4 税收会计准则101

2.5 纳税单位112

2.6 税率120

2.7 个人扣除和税收支出124

2.8 计算应税所得133

2.9 税收征管137

2.10 改革的过渡性介绍161

第三章 企业所得税164

3.1 简介164

3.2 法人实体的概念170

3.3 税基、税率和税收优惠196

3.4 股票所得和对股票的交易219

3.5 居所和源泉课税233

3.6 居住地课税240

3.7 源泉课税251

附录一：集团税收减免265

附录二：亏损的税收减免273

附录三：公司所得税率287

附录四：非居民来源股票的资本利得税务处理292

附录五：双重居民身份公司——最新税收协定中防止双重居民身份的规则299

附录六：作为反避税条款的“有限引力原则”301

附录七：分公司利润税302

附录八：资本弱化规则305

参考书目317

第四章 增值税和营业税346

4.1 关于商品和劳务的消费税346

4.2 增值税制度制定一般概述356

4.3 制定增值税制度的技术性问题383

4.4 避税和税收欺诈422

4.5 增值税的管理内容430

4.6 营业税和消费税438

4.7 建议和过渡期问题442

第五章 中国加入世贸组织和税制改革448

5.1 摘要448

5.2 世贸组织和中国：研究的目标和构架449

5.3 世贸组织的涉税规则452

5.4 世贸组织与中国税收法律条例的兼容性478

附件：中国政府遵守补贴和反补贴措施协议第25条的公告487

附录Ⅰ：问题矩阵515

附录Ⅱ：中国税制改革和加入世贸组织项目赞助商许可与约定537

附录Ⅲ：中外专家组简历539

中文版后记547