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第1章 导论1

1.1 研究的背景及问题的提出1

1.2 文献研究综述2

1.2.1 国外研究动态2

1.2.2 国内研究动态5

1.3 研究思路、方法及框架10

1.3.1 研究思路10

1.3.2 研究方法11

1.3.3 研究框架12

1.4 研究的创新及不足13

第2章 制度变迁下我国税收立法的历史、现状及问题14

2.1 制度变迁理论下的税收立法14

2.1.1 博弈论视角下的制度变迁理论14

2.1.2 税收立法是多方博弈的制度结果15

2.2 我国税收立法的进程16

2.2.1 我国税收立法的历史16

2.2.2 我国税收立法进程中的税权、税率及税收监管21

2.3 制度变迁下我国税收立法存在的问题23

2.3.1 税权设置不合理23

2.3.2 税率设置缺乏基本法与法定主义23

2.3.3 税收征管缺乏有效监督与审查24

2.3.4 税法民主参与程度较低25

第3章 最优税收立法的核心依据与基本问题27

3.1 最优税收立法的核心依据27

3.1.1 税收法定主义27

3.1.2 税收公平31

3.1.3 税收效率33

3.2 最优税收立法的基本问题44

3.2.1 最优税收结构问题44

3.2.2 最优税权分配问题45

3.2.3 最优税率设置问题47

3.2.4 最优税收监管问题47

第4章 委托-代理理论下的税权设置与效率损失50

4.1 委托-代理模型的设定53

4.1.1 博弈主体的基本分类53

4.1.2 委托-代理理论下的博弈策略53

4.2 不完全信息下国家与征税部门的税权博弈56

4.2.1 不完全信息的假设前提56

4.2.2 合作博弈与非合作博弈的理论逻辑56

4.2.3 最优税权设置与现行税权分配的租金耗散57

4.3 委托-代理模型的结论59

4.3.1 税权的最优设置必须依赖于能有效甄别代理人真实信息的筛选机制59

4.3.2 最优税权分配的结果可能存在代理人的逆向选择60

4.3.3 政府征税权的设置影响了征税的效率，因此应该取消国税与地税的划分60

第5章 DSGE下我国税收立法最优税率设置62

5.1 关于最优税率及其政策反应的研究综述62

5.1.1 关于最优税率的研究综述62

5.1.2 关于最优税率政策效应的研究综述66

5.2 DSGE模型的研究路径68

5.2.1 模型的基本原理68

5.2.2 模型的基本形式与参数69

5.2.3 DSGE模型的建模步骤71

5.3 政府介入下最优税率的DSGE模型分析71

5.3.1 政府介入的参数设定71

5.3.2 模型的构建72

5.3.3 模型的求解74

5.4 关于最优税率设置的DSGE模型的结论分析79

5.4.1 人均资本存量是影响最优税率的唯一内生变量79

5.4.2 工资收入所得税税率与企业利润所得税税率呈线性关系79

5.4.3 工资收入所得税税率与家庭消费税税率呈线性关系80

5.4.4 小结80

第6章 交易费用理论下的我国最优税收监管81

6.1 国内外税收监管体系的比较分析81

6.2 关于我国税收监管措施的研究综述82

6.2.1 关于我国税收监管措施的规范性研究82

6.2.2 关于我国税收监管措施的实证性研究84

6.3 交易费用的理论逻辑86

6.3.1 交易费用理论的基本假设前提86

6.3.2 税收监管的交易费用理论逻辑87

6.4 征税程序中的交易费用分析87

6.4.1 征税程序的成本87

6.4.2 征税过程中的附加成本88

6.5 征税程序中交易费用的治理模式89

第7章 结论及政策建议93

7.1 结论93

7.1.1 税收法定主义是最优税收立法的基本依据93

7.1.2 信息不对称下最优征税权设置决定于对代理人信息的甄别94

7.1.3 人均资本存量是影响最优税率的唯一内生变量96

7.1.4 税收征管的交易费用需要内部控制和外部法制双重治理97

7.2 政策建议97

7.2.1 进一步加快我国税收法定主义和税收基本法的构建98

7.2.2 不断加快税收信息平台建设，提高税收立法的透明度98

7.2.3 最优税率调整应该以人均资本存量为基本依据98

7.2.4 在国地税合并的基础上，将税收工作直接并入财政部门99

参考文献101

致谢117