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第一章 概述1

第一节 建筑业概述1

一、建筑业行业特点1

二、建筑业组织架构2

第二节 增值税概述4

一、增值税基本构成要素4

二、建筑业“营改增”基本政策19

第三节 增值税会计核算概述23

一、增值税会计科目设置23

二、增值税会计核算内容24

三、重点事项的提示27

第四节 “营改增”对建筑业会计核算和税务管理的影响35

一、“营改增”对建筑业会计核算的影响35

二、“营改增”对建筑业税务管理的影响37

三、“营改增”对建筑业财务报表的影响37

第二章 收入与销项税额39

第一节 建造合同收入39

一、合同初始收入39

二、合同追加收入42

第二节 其他业务收入44

一、经营租赁收入44

二、销售箱梁及混凝土收入45

三、销售材料收入47

四、转供水电收入48

五、研发服务收入49

六、资金使用费收入51

七、处置固定资产收入52

八、视同销售收入56

第三节 特殊业务收入57

一、企业资产重组57

二、混业经营59

三、对外投资61

第三章 成本费用与进项税额63

第一节 材料费用63

一、一般材料63

二、甲供材69

第二节 机械费用71

一、自有机械71

二、租赁机械73

第三节 人工费用75

一、内部人工75

二、劳务分包77

三、劳务派遣78

第四节 专业分包80

一、业务概述80

二、税务规定80

三、会计处理81

四、案例解析81

第五节 期间费用82

一、管理费用82

二、销售费用84

三、财务费用85

第六节 其他特殊费用86

一、征地拆迁补偿费和青苗补偿费86

二、增值税设备技术维护费88

第七节 不得抵扣进项税额与进项税额转出89

一、不得抵扣进项税额89

二、进项税额转出95

第四章 资产与进项税额97

第一节 固定资产97

一、固定资产97

二、有形动产99

三、不动产111

第二节 周转材料与临时设施114

一、周转材料114

二、临时设施115

第三节 无形资产118

一、土地使用权118

二、特许经营权121

三、专利权122

四、软件124

五、其他125

第五章 应交增值税计算126

第一节 一般计税方法126

一、一般计税方法的概念和内容126

二、税务规定127

三、会计处理128

四、案例解析129

第二节 简易计税方法131

一、小规模纳税人简易计税131

二、一般纳税人特殊业务简易计税133

三、“营改增”实施后老项目简易计税136

第三节 增值税汇总纳税138

一、就地预征138

二、汇总缴纳139

三、内部清算143

第六章 国际贸易业务的增值税处理147

第一节 工程承包业务147

一、境外承包工程收入增值税处理147

二、境外承包工程项下出口物资、设备增值税处理148

三、出口转内销增值税处理153

四、征收管理156

第二节 外贸企业出口退税163

一、业务概述163

二、免退税的计算163

三、免退税会计处理164

四、案例解析165

五、退免税申报167

六、逾期未申报管理规定168

第三节 境外勘察设计业务169

一、业务概述169

二、税收政策规定170

三、增值税退（免）税会计处理172

四、案例解析174

第七章 增值税的税收优惠177

第一节 增值税税收优惠政策177

一、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目177

二、财政部、国家税务总局规定的增值税免税项目178

三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定196

四、其他有关减免税规定203

第二节 会计处理207

一、直接减免207

二、即征退税208

三、先征后退209

四、先征后返209

第八章 特殊业务处理210

第一节 BT、BOT等PPP模式的投资业务210

一、BT项目210

二、BOT项目214

三、PPP项目215

第二节 EPC工程总承包216

一、业务概述216

二、会计处理220

三、案例解析223

第三节 其他特殊业务224

一、资金集中管理224

二、物资设备集中管理228

第九章 增值税的税务管理231

第一节 发票管理231

一、增值税发票概述231

二、增值税专用发票的使用232

三、增值税发票的管理242

四、增值税发票的法律责任243

五、增值税防伪税控系统245

六、电子发票246

第二节 纳税申报248

一、纳税申报方式248

二、纳税申报关注事项249

三、纳税申报表填报253

四、纳税申报表与会计核算对应关系262

第三节 风险管控265

一、资质共享265

二、甲供材267

三、汇总纳税268

四、营业税清欠269

五、发票使用270

六、稽查处理实例273

第四节 纳税筹划279

一、纳税筹划概述279

二、组织机构的设立与组建的纳税筹划281

三、业务流程的纳税筹划284

四、采购价格的纳税筹划286

五、融资方式的纳税筹划290

六、交易方式的纳税筹划291

第五节 “营改增”后的财务报表模拟转化294

一、模拟假定条件295

二、模拟测算方法295

三、模拟测算数据295

四、两种税制下财务报表比对297

五、“营改增”后的税负分析306

附录一 综合案例307

附录二 政策法规318