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绪论1

第一篇 税收基础理论8

第一章 概论8

第一节 中国税收理论的历史发展8

第二节 公共财政与税收理论创新10

第三节 21世纪前期面临的税收理论前沿12

第二章 对税收概念的新认识15

第一节 税收的由来15

第二节 税收的起源和发展17

第三节 税收的本质与特征23

第三章 税收的职能和作用26

第一节 税收的职能26

第二节 税收的作用28

第四章 税收原则31

第一节 税收原则的形成与发展31

第二节 税收原则的内容33

第五章 税收负担与经济发展38

第一节 税收负担38

第二节 税负转嫁与归宿44

第三节 税收负担与经济发展的关系47

第二篇 税收调控理论55

第六章 概论55

第一节 税收调控的基本内涵55

第二节 税收调控的工具和作用机理60

第三节 21世纪前期中国税收调控的基本思路63

第七章 税收调控与收入分配69

第一节 税收调控收入分配的目标、原则和任务69

第二节 税收调控收入分配的范围、方式和机制71

第三节 中国居民收入分配状况及税收调控政策75

第八章 税收调控与经济结构优化82

第一节 产业结构调整及税收政策措施82

第二节 税收政策与“三农”86

第三节 税收政策与高新技术产业91

第九章 税收调控与可持续发展99

第一节 税收政策与环境保护99

第二节 税收政策与教育105

第三节 税收政策与就业111

第三篇 税收制度理论116

第十章 概论116

第一节 税制优化与改革的背景分析116

第二节 税制优化理论综述119

第三节 税制优化与税制改革内容概要120

第十一章 税制优化理论123

第一节 税制优化的内涵123

第二节 税制优化理论的发展126

第三节 税制优化的目标135

第四节 税制优化的主要内容138

第五节 中国税制的优化151

第十二章 21世纪新经济背景下的税制优化和创新155

第一节 不同类型经济与核心税收关系的历史回顾156

第二节 21世纪新经济的特征157

第三节 新经济对传统经济和税收的挑战160

第四节 新经济背景下的税制优化和税制创新165

第十三章 21世纪前期中国税制改革展望173

第一节 税制改革的必要性173

第二节 税制改革的目标、原则与方法175

第三节 税制改革的主要内容178

第四篇 税收管理理论186

第十四章 概论186

第一节 研究税收管理理论的重要意义186

第二节 改革开放以来中国税收管理理论的研究状况188

第三节 21世纪前期税收管理理论发展的基本要求195

第十五章 税收管理理论与制度创新198

第一节 税收管理理论重点研究的范围198

第二节 税收管理理论的基本内容201

第三节 21世纪前期税收管理制度创新的基本要求233

第十六章 21世纪前期中国税收法治建设与税收管理改革236

第一节 21世纪前期中国税收法治建设236

第二节 21世纪前期中国税收管理改革的设想245

第五篇 税收边缘理论250

第十七章 概论250

第一节 研究税收边缘理论的意义250

第二节 税收边缘理论研究综述253

第十八章 税收文化257

第一节 税收文化的内涵257

第二节 税收文化的要素及作用259

第三节 进一步完善税收文化建设262

第十九章 税收环境269

第一节 税收环境的内涵269

第二节 中国的税收法治化环境273

第三节 税收公共化是改善税收环境的基础278

第四节 经济全球化下国际税收环境280

第五节 加强避税与反避税研究、优化涉外税收环境284