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导言1

第一章 前期研究7

第一节 资产证券化概念的引入7

第二节 运用性研究的开始8

第三节 操作性研究的进行10

第二章 三年试点14

第一节 资产证券化的第一阶段试点14

第二节 资产证券化的扩大试点22

第三节 资产证券化的立法研究29

第三章 基本规则35

第一节 信贷资产证券化的基本原则35

第二节 发起机构与特定目的信托41

第三节 特定目的信托受托机构42

第四节 贷款服务机构44

第五节 资金保管机构45

第六节 保护投资人的权益46

第七节 资产支持证券的发行与交易48

第四章 抵押权变更53

第一节 抵押权变更登记的重要意义53

第二节 解决抵押权变更问题的基本思路54

第三节 住房抵押权变更登记问题的解决56

第五章 信息披露59

第一节 信息披露的基本原则59

第二节 信息披露的责任人61

第三节 信息披露的主要内容62

第六章 信用评级68

第一节 证券化信用评级的特殊性68

第二节 证券化信用评级的基本方法69

第三节 证券化信用评级的管理72

第七章 会计处理75

第一节 资产“出表”的会计标准76

第二节 特定目的信托的会计处理80

第三节 其他证券化相关机构的会计处理82

第八章 税收处理86

第一节 关于印花税的免征86

第二节 关于营业税的区别对待88

第三节 关于所得税的征管91

第四节 税收政策的进一步完善94

第九章 监督管理96

第一节 参与机构的市场准入管理97

第二节 证券化过程中的风险管理101

第三节 证券化项目的申报和审批106

第十章 投资管理111

第一节 不同投资者的特点111

第二节 资产支持证券的投资状况115

第三节 扩大投资者群体的措施118

第十一章 一般贷款证券化125

第一节 一般贷款证券化发展较快的原因125

第二节ABS的基本模式127

第三节 国家开发银行的ABS129

第四节 其他银行的ABS135

第十二章 小企业贷款证券化142

第一节 小企业贷款证券化的重要性142

第二节 小企业贷款证券化需要关注的问题144

第三节 浙商银行的小企业贷款证券化148

第十三章 个人住房抵押贷款证券化154

第一节 个人住房抵押贷款证券化的起因与困惑154

第二节RMBS的基本交易结构156

第三节 两单RMBS试点158

第十四章 商用房屋抵押贷款证券化166

第一节 商用房屋抵押贷款证券化的意义166

第二节 商用房屋抵押贷款证券化的特点169

第三节 民生银行的CMBS项目171

第四节CMBS需要进一步研究的问题180

第十五章 汽车贷款证券化183

第一节 汽车金融公司的重要融资渠道183

第二节 汽车贷款证券化必须解决的问题185

第三节 上汽通用的汽车贷款证券化188

第十六章 不良资产证券化195

第一节 不良资产证券化的必要性195

第二节 不良资产证券化的交易结构197

第三节 资产管理公司的不良资产证券化199

第四节 商业银行的不良资产证券化204

第五节 尚需继续探索的问题208

第十七章 企业资产证券化211

第一节 企业资产证券化的意义211

第二节 企业资产证券化的探索214

第三节 企业资产证券化亟待解决的问题217

第十八章 前景展望225

第一节 资产证券化的巨大需求225

第二节 证券化产品的广阔市场228

第三节 资产证券化新局面的开创229

附录一 相关政策制度235

1.信贷资产证券化试点管理办法235

2.财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知246

3.资产支持证券信息披露规则248

4.中国人民银行公告〔2005〕第15号251

5.中国人民银行公告〔2007〕第16号252

6.中国人民银行公告〔2007〕第21号256

7.中国银监会办公厅关于进一步加强信贷资产证券化业务管理工作的通知256

附录二 本书作者相关论文259

论文一 资产证券化：让更多的资产流动起来259

论文二 资产证券化与金融改革264

论文三 从投融资体系看资产证券化281

论文四 次贷危机与证券化287

论文五 关于我国开展不良资产证券化的几点认识293

附录三 资产证券化大事记304

后记306