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第一章 流转税类1

第一节 增值税1

一、增值税的概念、特点和意义1

二、增值税的纳税人、纳税期限和纳税地点2

三、增值税的征税范围和纳税义务发生时间的确定4

四、增值税的减免税范围及其计算方法5

五、一般纳税人应纳增值税的计算方法6

六、小规模纳税人应纳增值税的计算方法11

七、采用“购进扣税法”计算增值税的方法12

八、增值税纳税人的登记方法18

九、增值税专用发票的使用方法19

十、中华人民共和国增值税暂行条例36

十一、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则42

十二、国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知51

十三、增值税计算管理办法53

第二节 营业税59

一、营业税的概念和意义59

二、营业税的纳税人、征税范围、税目税率与减免税59

三、营业税的征收计算71

四、中华人民共和国营业税暂行条例74

五、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则79

一、消费税的概念和意义87

二、消费税的纳税人、征税范围、税目税率与减免税87

第三节 消费税87

三、消费税的征收计算89

四、中华人民共和国消费税暂行条例93

五、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则97

第四节 资源税103

一、资源税的概念和意义103

二、资源税的纳税人、征税范围、税目税额与减免税104

三、资源税的征收计算106

四、中华人民共和国资源税暂行条例108

五、中华人民共和国资源税条例实施细则111

六、财政部关于征收铁矿石资源税的通知115

一、个人所得税的概念和意义121

第一节 个人所得税121

第二章 所得税类121

二、个人所得税的纳税人、征税范围、适用税率与减免税122

三、个人所得税的征收计算125

四、中华人民共和国个人所得税法129

第二节 企业所得税134

一、企业所得税的概念和意义134

二、企业所得税的纳税人、征税范围、适用税率与减免税135

三、企业所得税的征收计算138

四、中华人民共和国企业所得税暂行条例143

五、中华人民共和国企业所得税条例实施细则147

二、土地增值税的纳税人、征税范围、适用税率与减免税162

一、土地增值税的概念和意义162

第一节 土地增值税162

第三章 地方税类162

三、土地增值税的征收计算164

四、中华人民共和国土地增值税暂行条例167

五、中华人民共和国土地增值税暂行条例施行细贝（草稿）169

第二节 固定资产投资方向调节税173

一、固定资产投资方向调节税的概念和意义173

二、固定资产投资方向调节税的纳税人、计税依据、纳税期限和征收方法173

三、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例175

四、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则194

二、土地使用税的纳税人、计税依据、适用税额和征收方法198

一、土地使用税的概念和意义198

第三节 土地使用税198

三、中华人民共和国土地使用税条例199

第四节 车船税202

一、车船税的概念和意义202

二、车船税的纳税人、征税范围、适用税额、免税项目和征收方法202

三、中华人民共和国车船税条例（草案）205

第五节 房产税207

一、房产税的概念和意义207

二、房产税的纳税人、计税依据、适用税率、免税项目与征收方法207

三、中华人民共和国房产税条例（草案）208

一、城乡维护建设税的概念和意义210

第六节 城乡维护建设税210

二、城乡维护建设税的纳税人、征税范围、计算公式与减免税211

附录一 中华人民共和国税收征收管理法213

附录二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则227

附录三 全国人大常委员关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定243

附录四 国家税务总局关于城镇集体企业、私营企业新老财务制度衔接问题的通知246

附录五 国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法251

附录六 私营企业所得税若干政策及财务问题的规定254

附录七 股份制试点企业有关税收问题的暂行规定257

附录八 财政部关于调整外商投资企业生产纺织品的工商统一税税目税率的通知260

附录九 财政部关于外商投资企业生产的若干日用机械、日用电器、电子产品减征工商统一税的通知262

附录十 国家税务局关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知263

附录十一 国家税务局关于外资、中外合资金融机构外汇贷款利息收入改按利差征收工商统一税的通知265

附录十二 关于国有旅游企业执行的财务制度有关新旧制度衔接问题的通知266

附录十三 国家税务总局关于航空运输征收营业税问题的通知271

附录十四 国家税务总局关于印发《税务行政复议规则》的通知273

附录十五 关于国有商业、粮食企业实施新的财务制度若政策衔接问题的补充通知287

附录十六 国家税务总局关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知294

附录十七 中华人民共和国会计法296

附录十八 中华人民共和国发票管理办法302

附录十九 关于增值税会计处理的规定310

附录二十 关于营业税会计处理的规定317

附录二十一 关于消费税会计处理的规定319

附录二十二 全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定322