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第一章 税务会计概述1

关键词1

引例1

第一节 税务会计的概念1

一、会计的产生和发展1

二、会计的含义2

三、税务会计的产生和发展4

四、税务会计与财务会计的联系与区别7

第二节 税收法规体系9

一、税收概述9

二、税收制度构成要素9

三、我国现行税法体系12

第三节 会计法规体系12

一、会计法律13

二、会计行政法规13

三、会计规章13

思考题17

第二章 增值税会计18

关键词18

引例18

第一节 增值税现行税制18

一、征税范围19

二、纳税义务人28

三、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理28

四、税率与征收率29

五、税收优惠34

六、一般纳税人应纳税额的计算38

七、小规模纳税人应纳税额的计算50

八、进口货物应纳税额的计算51

九、出口货物退（免）税51

十、征收管理57

第二节 增值税会计核算66

一、一般纳税人会计处理方法66

二、小规模纳税人会计处理方法110

思考题111

第三章 消费税会计112

关键词112

引例112

第一节 消费税现行税制112

一、纳税义务人与纳税环节112

二、税目与税率113

三、计税依据118

四、应纳税额的计算120

五、征收管理126

第二节 消费税会计核算128

一、消费税会计科目设置128

二、应税消费品销售的会计处理129

三、应税消费品视同销售的会计处理131

四、委托加工应税消费品的会计处理133

五、进口应税消费品的会计处理136

思考题136

第四章 城市维护建设税及教育费附加会计137

关键词137

引例137

第一节 城市维护建设税及教育费附加现行税制137

一、城市维护建设税137

二、教育费附加139

第二节 城市维护建设税及教育费附加会计核算140

一、城市维护建设税会计核算140

二、教育费附加会计核算141

思考题142

第五章 关税会计143

关键词143

引例143

第一节 关税现行税制144

一、征税对象与纳税义务人144

二、进出口税则144

三、完税价格与应纳税额的计算145

四、税收优惠146

五、征收管理147

第二节 关税会计核算148

一、关税会计科目设置148

二、关税会计处理148

思考题151

第六章 企业所得税会计152

关键词152

引例152

第一节 企业所得税现行税制152

一、纳税义务人、征税对象与税率152

二、应纳税所得额的计算154

三、资产的税务处理160

四、资产损失税前扣除的所得税处理165

五、企业重组的特殊性所得税处理165

六、税收优惠167

七、应纳税额的计算169

八、征收管理170

第二节 企业所得税会计核算173

一、所得税会计方法发展历程173

二、所得税会计理论174

三、基于收入费用观的所得税会计差异176

四、基于资产负债观的所得税会计差异178

五、企业所得税的会计处理182

思考题200

第七章 个人所得税会计201

关键词201

引例201

第一节 个人所得税现行税制201

一、纳税义务人与征税范围202

二、税率与应纳税所得额的确定204

三、应纳税额的计算207

四、税收优惠212

五、征收管理213

第二节 个人所得税会计核算215

一、个人所得税会计科目设置215

二、个人所得税会计处理215

思考题218

第八章 资源税和土地增值税会计219

关键词219

引例219

第一节 资源税和土地增值税现行税制219

一、资源税现行税制219

二、土地增值税现行税制231

第二节 资源税和土地增值税会计核算236

一、资源税会计核算236

二、土地增值税会计核算239

思考题246

第九章 其他税会计247

关键词247

引例247

第一节 房产税会计247

一、房产税现行税制247

二、房产税会计核算253

第二节 城镇土地使用税会计254

一、城镇土地使用税现行税制254

二、城镇土地使用税会计核算259

第三节 契税会计260

一、契税现行税制260

二、契税会计核算265

第四节 耕地占用税会计266

一、耕地占用税现行税制266

二、耕地占用税会计核算269

第五节 车辆购置税会计269

一、车辆购置税现行税制269

二、车辆购置税会计核算272

第六节 车船税会计272

一、车船税现行税制272

二、车船税会计核算276

第七节 印花税会计278

一、印花税现行税制278

二、印花税会计核算283

思考题284

参考文献285